Betriebsrenten sind ein zentraler Baustein der Altersvorsorge in Deutschland. Rund 18 Millionen Beschäftigte verfügen über eine aktive Anwartschaft auf eine betriebliche Altersversorgung (bAV). Doch trotz ihrer Bedeutung ist die Verbreitung in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) noch ausbaufähig. Das neue Betriebsrentenstärkungsgesetz II (BRSG II), das seit Januar 2026 gilt, soll hier Abhilfe schaffen – mit vereinfachten Regelungen, höheren Förderbeträgen und flexibleren Abfindungsoptionen.
Chancen für Beschäftigte
- Zusätzliche Altersvorsorge: Betriebsrenten ergänzen die gesetzliche Rente und bieten mehr finanzielle Sicherheit im Ruhestand.
- Steuerliche Vorteile: Beiträge zur bAV sind bis zu 676 € monatlich steuerfrei und bis zu 338 € sozialversicherungsfrei.
- Arbeitgeberzuschüsse: Besonders für Geringverdienende gibt es staatlich geförderte Zuschüsse von bis zu 960 € jährlich.
- Flexibilität: Neue Regelungen erlauben die Einzahlung von Kleinstanwartschaften in die gesetzliche Rentenversicherung – eine Option, die vorher nicht bestand.
Chancen für Unternehmen
- Mitarbeiterbindung: Eine attraktive bAV kann Fachkräfte langfristig ans Unternehmen binden.
- Imagegewinn: Sozialverantwortliche Arbeitgeber punkten bei Bewerbern und in der Öffentlichkeit.
- Förderung für KMU: Das BRSG II erleichtert die Einführung von Betriebsrenten auch in kleineren Betrieben durch vereinfachte Sozialpartnermodelle.
Risiken und Herausforderungen
Für Unternehmen
- Haftungsrisiken: Arbeitgeber haften für zugesagte Leistungen – besonders bei Direktzusagen oder Pensionszusagen.
- Kostenbelastung: Verwaltung, Beratung und Finanzierung der bAV können teuer sein, vor allem für kleine Betriebe.
- Komplexität: Die rechtlichen Rahmenbedingungen sind anspruchsvoll – Fehler können teuer werden.
- Bindung an langfristige Verpflichtungen: Betriebsrenten sind oft über Jahrzehnte zu erfüllen, was bei wirtschaftlichen Schwierigkeiten problematisch sein kann.
Für Beschäftigte
- Intransparenz: Viele Arbeitnehmer kennen ihre Ansprüche nicht genau oder verstehen die Modelle nicht.
- Verlust bei Jobwechsel: Bei nicht-portablen Modellen kann ein Wechsel zu einem anderen Arbeitgeber Nachteile bringen.
- Abgaben im Rentenalter: Betriebsrenten unterliegen der Kranken- und Pflegeversicherungspflicht – das schmälert die Netto-Rente.
Was ändert sich 2026?
Das BRSG II bringt mehrere Neuerungen: BereichÄnderung 2026 Steuerfreier Höchstbetrag676 € monatlich / 8.112 € jährlich Sozialversicherungsfrei338 € monatlich / 4.056 € jährlich Abfindungsgrenzen59,33 € monatlich / 7.119 € Kapitalleistung (erhöht) Einzahlung in RentenversicherungKleinstanwartschaften können nun freiwillig übertragen werden ArbeitgeberförderungZuschüsse für Geringverdienende steigen auf bis zu 960 € jährlich
Fazit
Betriebsrenten sind ein wertvolles Instrument der Altersvorsorge – für Beschäftigte wie für Unternehmen. Die neuen gesetzlichen Regelungen 2026 machen sie attraktiver und zugänglicher, insbesondere für kleinere Betriebe. Doch die Risiken bleiben: Haftung, Kosten und Komplexität sind nicht zu unterschätzen. Wer Betriebsrenten anbietet oder nutzt, sollte sich gut beraten lassen und die langfristigen Folgen sorgfältig abwägen.
